Что такое складское хозяйствоДо сих пор в этой серии речь шла о том, сколько закупать, когда это делать и у кого. Теперь материалы доставлены. Кто-то должен их принять, проверить соответствие заказу, разместить так, чтобы их можно было найти, вести учёт остатков и выдавать тем, кому они нужны. Эту работу выполняет складское хозяйство.Оба португальских слова, связанных с этой темой, пришли из арабского: «armazém» — от al-makhzan, «хранилище», а «almoxarife» — от al-mushrif, «надзиратель». На протяжении веков кладовщик отвечал за имущество знатного владельца, монастыря или Короны. Такая должность существовала в португальской администрации и вместе с ней появилась в Бразилии. Суть осталась прежней: склад — это физическое место, где хранятся материалы организации до их использования, а кладовщик отвечает за их сохранность.Склад и запасы часто считают синонимами, но это разные понятия:Запасы — материалы, ожидающие использования или продажи. Это ответ на вопрос «что?». Виды запасов разбирались в занятии о видах запасов.Складское хозяйство отвечает на вопросы «где?» и «как?»: это помещение и организация работы по приёмке, хранению, учёту и выдаче материалов.Распределительный центр — склад, ориентированный на отправку товаров клиентам. Для него характерны высокая оборачиваемость и особое внимание к отгрузке. Ему посвящено следующее занятие.Во многих торговых компаниях складским хозяйством называют только хранение материалов для внутренних нужд — средств для уборки, канцелярских принадлежностей и запасных частей, — а товарами на складе считают продукцию для продажи. Такое словоупотребление распространено, но в промышленности и государственном секторе на складах также хранят сырьё, комплектующие и готовую продукцию. Складское хозяйство определяется его функцией, а не видом материалов.Почему это важноПлохая организация склада приводит к трём видам потерь, которых не видно в документах на закупку. Материал есть, но его не могут найти — и закупают снова. Материал пропадает из-за истечения срока годности, повреждения или кражи. Наконец, производство или оказание услуг останавливается, потому что в системе числится нужная деталь, а фактически её нет. Поэтому об эффективности склада лучше судить не по его размерам, а по ответам на простые вопросы:Совпадают ли учётные остатки с тем, что лежит на полках? (точность учёта запасов)Сколько времени проходит от прибытия грузовика до момента, когда материалом можно пользоваться?Сколько заявок выполняется полностью и в срок? (уровень обслуживания, рассмотренный в занятии о политике управления запасами)Каковы потери из-за истечения срока годности, повреждений и пропажи?Какая доля доступного пространства используется с учётом объёма, а не только площади?СтруктураВ работе склада обычно выделяют четыре функции, соответствующие пути материала:Четыре функции склада сопровождают движение материала от поставщика до внутреннего потребителяВ небольшой компании все задачи выполняет один человек. В крупной за каждую функцию может отвечать отдельное подразделение, а склады могут делиться по видам материалов — сырьё, материалы для ремонта, канцелярские принадлежности, легковоспламеняющиеся вещества — или по подразделениям компании. Здесь, как и в закупках, приходится выбирать между централизацией и децентрализацией: единый склад даёт экономию за счёт масштаба и упрощает контроль, а склады на местах ускоряют выдачу.Магазин одежды хранит в складском помещении вещи для продажи, а в шкафу — средства для уборки и бумагу для принтера. Какое утверждение верно?Правильный ответ: оба места выполняют функцию склада. Её определяют приёмка, хранение, учёт и выдача материалов, а не их вид. В торговле складом часто называют только место хранения материалов для внутренних нужд, но функция остаётся той же; в промышленности и государственном секторе на складах также хранят сырьё и готовую продукцию.ПриёмкаПриёмка — первый этап работы с поступившим материалом и возможность предотвратить убытки: если принять поставку с ошибкой, последствия затронут всех. Приёмка состоит из четырёх этапов.Поступление и проверка документов. Транспортное средство прибывает с товаром и DANFE (документы рассматриваются в конце занятия). Принимающий проверяет, есть ли соответствующий заказ на закупку, совпадают ли поставщик, товар, количество и цена в накладной с заказом и действительна ли NF-e. Проверка по ключу доступа на портале Receita позволяет узнать, была ли она подтверждена и не была ли аннулирована.Проверка количества. Материал пересчитывают, взвешивают или измеряют. Полезная практика — слепая приёмка: проверяющий фиксирует фактическое количество, не видя цифры в накладной, и лишь затем сверяет результаты. Зная ожидаемое число, человек склонен «находить» именно его.Проверка качества. Соответствие материала спецификации устанавливают визуальным осмотром, испытанием, лабораторным анализом или выборочной проверкой; для крупных партий используют план отбора образцов. Вскрытую упаковку, короткий срок годности и повреждения при перевозке фиксируют, в том числе на фото, до отъезда водителя.Оформление результатов. Поставку принимают и отражают поступление в системе, после чего становится возможной оплата; принимают с замечаниями либо полностью или частично отказываются от неё, оформляя возврат налоговой накладной и уведомляя отдел закупок.До окончания проверки материал находится в отдельной зоне карантина, или временной приёмки. Пользоваться им ещё нельзя, и в доступный остаток он не включается.В государственном сектореВ государственном управлении действует тот же принцип, но порядок закреплён законом. Lei 14.133/2021, art. 140 предусматривает для закупок предварительную приёмку: её в упрощённом порядке проводит тот, кто контролирует исполнение договора. Затем назначенный служащий или комиссия проводит окончательную приёмку и составляет подробный акт, подтверждающий соответствие материала договору. Оплата производится только после окончательной приёмки. Контроль исполнения договоров рассматривался в занятии о государственных контрактах.Проверяющий получает накладную на 500 коробок и, сверяясь с ней, насчитывает 500 коробок. Позже выясняется, что доставили 480. Какая практика снизила бы такой риск?Правильный ответ: слепая приёмка, при которой количество считают, не глядя в накладную. Тот, кто знает ожидаемое число, склонен его подтвердить. Выборочную проверку применяют для оценки качества, а не количества; если отразить поступление до подсчёта, можно оплатить то, что не было доставлено.ХранениеПосле приёмки материал размещают на складе. Правильная организация хранения зависит от трёх решений:Где хранить. У каждого места на складе есть адрес, обычно состоящий из номера прохода, секции (или колонны), яруса и позиции. Система показывает, что винт X находится по адресу 03-12-2-1, и любой сотрудник может его найти. Без адреса материал нередко может найти лишь тот, кто его разместил.Закреплённое или свободное размещение. При закреплённом размещении у каждого наименования всегда одно и то же место. Это просто, но место пустует, когда материала нет в наличии. При свободном, или динамическом, размещении материал занимает любое подходящее свободное место, а система фиксирует его адрес. Пространство используется эффективнее, но необходим надёжный учёт. Многие склады сочетают оба подхода: закреплённые места в зоне отбора и свободные — в резервной зоне.Как хранить. Нужно соблюдать условия производителя — требования к температуре, влажности и максимальной высоте штабеля, — разделять несовместимые материалы, например легковоспламеняющиеся вещества, химикаты и продукты питания, размещать часто востребованные материалы ближе к выходу, а тяжёлые — внизу.Особенно важно соблюдать порядок выдачи: первым поступил — первым выдан, а для материалов со сроком годности — первым истекает срок — первым выдан (по-английски FIFO и FEFO). Речь о том, в каком порядке материал снимают с полки, чтобы старые партии не оставались в глубине до истечения срока годности. Это не следует путать с бухгалтерскими методами оценки запасов — PEPS, UEPS и средней себестоимостью, — которые определяют, какая стоимость отражается в финансовом результате. Они рассматривались в занятии об оценке запасов. Компания может физически выдавать материалы по FEFO, а в учёте оценивать их по средней себестоимости.Оборудование — палетные стеллажи, погрузчики и полки — и оптимизация планировки рассматриваются в занятии о складском оборудовании и оптимизации. Маркировка материалов кодами, штрихкодами и RFID разбиралась в занятии о классификации и кодировании.Учёт и инвентаризацияВести учёт — значит в любой момент знать, сколько единиц каждого материала имеется, где они находятся и сколько стоят. Раньше для этого использовали карточки складского учёта на местах хранения и карточки движения запасов — картотеку kardex. При каждом поступлении и выдаче записи обновляли вручную. Сегодня данные ведут в модуле управления запасами ERP, а на крупных складах — ещё и в WMS (системе управления складом), которая отслеживает адреса хранения, задания и сканирование штрихкодов. Но принцип не изменился: ни один материал не поступает и не выдаётся без документа, иначе каждое неучтённое перемещение создаёт расхождение при инвентаризации.ИнвентаризацияИнвентаризация — это подсчёт фактических запасов и сравнение результата с учётными данными. Она позволяет уточнить остатки, выявить потери и выполнить требования закона: по окончании каждого отчётного года компания должна отразить свои запасы в учёте, а эти данные входят в баланс. Инвентаризацию проводят двумя способами:Сплошная (периодическая) инвентаризация. Все запасы подсчитывают одновременно, обычно в конце года, закрыв склад. Организовать такую проверку несложно, но она останавливает работу. Из-за спешки и большого числа участников возрастает риск ошибок.Циклическая инвентаризация. Каждый день или каждую неделю пересчитывают часть наименований так, чтобы за год проверить все, причём важные позиции — чаще. Частоту определяют с помощью классификации ABC (она рассматривалась в занятии об ABC и XYZ): позиции категории A можно проверять, например, каждый месяц, B — раз в квартал, C — один или два раза в год. Такой подход не останавливает работу и позволяет раньше обнаруживать ошибки.Основной показатель — точность учёта запасов:Точность = количество позиций без расхождений ÷ количество проверенных позиций × 100Например, при циклической проверке 250 позиций данные по 235 совпали с системой, а по 15 обнаружились расхождения. Точность = 235 ÷ 250 = 94%. Точность также рассчитывают в стоимостном выражении, сопоставляя стоимость расхождений со стоимостью проверенных запасов: ошибка по дорогому материалу существеннее ошибки по одному винту.При обнаружении расхождения нельзя просто исправить остаток. Сначала позиции с расхождениями пересчитывают, затем ищут причину — выдача без заявки, ошибка при приёмке, неверный адрес хранения или кража. Только после этого вносят корректировку, которую должен утвердить кто-то, кроме самого кладовщика.При циклической инвентаризации проверили 320 позиций, и по 24 обнаружились расхождения. Какова точность учёта по количеству позиций?Правильный ответ: 92,5%. Позиций без расхождений: 320 − 24 = 296; 296 ÷ 320 = 0,925. Показатель 7,5% — доля позиций с ошибками (24 ÷ 320), то есть дополнение к показателю точности.Выдача материаловПоследняя функция — передать материал тому, кому он нужен: цеху, строительной площадке или школе муниципальной сети. Процесс состоит из следующих этапов:Заявка. Пользователь запрашивает материал на бумаге или в системе, указывая наименование, количество и центр затрат. Заявку утверждает уполномоченное лицо.Отбор. Сотрудник склада забирает материалы с мест хранения — выполняет picking, который подробнее рассматривается в занятии о распределительных центрах.Доставка или получение со склада. Материал передают пользователю, который подтверждает получение подписью. В этот момент количество списывают в системе.Возврат. Неиспользованный материал возвращают на склад с документом о возврате и снова включают в остаток.Перемещение между подразделениями одной компании, расположенными в разных местах, также оформляют налоговой накладной, поскольку товар передаётся между объектами.Складские документыДокументНазначениеЗаявка на закупку / заказ на закупкуФиксирует, что заказали у поставщика; по нему сверяют товар при приёмке.NF-e (электронная налоговая накладная)Налоговый документ при продаже или передаче товара. Это цифровой файл, который подписывается и получает разрешение налогового ведомства до отправки товара. У него есть 44-значный ключ доступа.DANFEВспомогательный документ к NF-e: упрощённая печатная форма накладной, сопровождающая груз при перевозке. Он не заменяет саму накладную, но позволяет найти её по ключу доступа.CT-e и MDF-eЭлектронная транспортная накладная (документ на перевозку) и электронный манифест налоговых документов (объединяет накладные на грузы одного рейса). Подробнее — в уроке об управлении перевозками.Упаковочный листПеречень грузовых мест: содержимое каждой коробки или палеты, вес и количество. Помогает при проверке, но не является налоговым документом.Акт или лист приёмкиФиксирует результаты проверки, расхождения и подписи.Требование на выдачу материаловВнутренняя заявка на выдачу материалов со склада.Возврат материаловОформляет возврат неиспользованных материалов на склад.Карточка складского учёта / отчёт системыИстория поступлений, выдачи и остатков по каждой позиции.Инвентаризационная описьЛист или электронная форма с перечнем позиций для подсчёта и местом для записи фактического количества.Важное обновление: в рамках реформы налогообложения потребления (Дополнительный закон 214/2025) 2026 год стал тестовым для CBS и IBS. В NF-e появились поля для этих налогов. Порядок проверки товаров на складе не меняется, но при просмотре файла накладной теперь видны новые поля.Грузовик прибыл без DANFE, но водитель сообщил ключ доступа к накладной. Что это означает?Правильный ответ: накладную можно проверить по ключу доступа: NF-e представляет собой цифровой файл, а DANFE — лишь его печатную форму. Как правило, DANFE должен сопровождать груз, и его отсутствие следует зафиксировать как нарушение. Но наличие и действительность накладной проверяются по ключу доступа. Упаковочный лист не является налоговым документом.Каким должен быть работник складаКладовщик давно уже не просто хранитель ключей. Сегодня ему необходимы организованность и внимание к деталям при проверке товаров, умение работать с системами (ERP, WMS, терминалом сбора данных), знание основ налогового документооборота и соблюдение правил безопасности. К ним относятся, в частности, норматив NR-11 о транспортировке, перемещении, хранении и погрузочно-разгрузочных операциях с материалами и NR-12 о машинах и оборудовании. Но прежде всего важна честность: кладовщику доверено имущество компании. Поэтому для предприятия любого размера действует правило внутреннего контроля: тот, кто хранит товар, не должен одновременно закупать его или утверждать корректировки по итогам инвентаризации.Кратко о главномСклад — это место и система работы, обеспечивающие приёмку, хранение, учёт и выдачу материалов; запасы — сами материалы.При приёмке сначала проверяют документы, количество (желательно без предварительного ознакомления с данными накладной) и качество, а уже затем оприходуют товар в системе.При хранении каждой ячейке присваивают адрес, соблюдают правила совместимости материалов, а физическую выдачу ведут с учётом даты поступления или срока годности.При учёте ни одно перемещение не обходится без документа; точность остатков проверяют сплошной или циклической инвентаризацией.При выдаче оформляют требование, отбирают материалы, передают их под подпись и принимают возвраты.NF-e — цифровой налоговый документ; DANFE — его вспомогательная печатная форма; упаковочный лист — перечень грузовых мест.ЗаданияПростые1) Чем склад отличается от запасов? А склад для хранения материалов — от распределительного центра?2) Назовите четыре этапа приёмки. Что делают на каждом из них?3) При циклической инвентаризации проверили 180 позиций; по 171 из них фактическое количество совпало с данными системы. Какова точность учёта по позициям?4) Чем отличаются NF-e, DANFE и упаковочный лист? Какой из них является налоговым документом?5) Сравните закреплённые и свободные адреса хранения: назовите по одному преимуществу и недостатку каждого подхода.6) На складе две партии одного и того же йогурта: партия 1 поступила 2 марта и годна до 30 апреля; партия 2 поступила 9 марта и годна до 15 апреля. Какую партию первой выдадут по принципу FIFO? А по FEFO? Какой принцип следует применить здесь?Сложные7) При циклической инвентаризации пересчитали восемь позиций:ПозицияОстаток в системеФактическое количествоЦена за единицу (R$)A12011845,00B3003002,50C5050310,00D8008120,40E15141.250,00F606018,00G2002007,50H404095,00a) Какова точность учёта по позициям?b) Какова точность учёта в денежном выражении, если считать её по формуле 1 − (сумма абсолютных значений стоимостных расхождений ÷ стоимость фактически подсчитанных запасов)?c) Почему результаты так сильно отличаются и какое расхождение нужно расследовать в первую очередь?d) Что нужно сделать до корректировки остатка и кто должен её утвердить?8) На складе числятся 2.400 позиций: 240 класса A, 480 класса B и 1.680 класса C. При циклической инвентаризации позиции класса A пересчитывают каждый месяц, класса B — каждый квартал, класса C — два раза в год. В году 250 рабочих дней.a) Сколько пересчётов позиций проводят за год?b) Сколько позиций в среднем нужно пересчитывать за рабочий день?c) Сравните это с ежегодной сплошной инвентаризацией: сколько пересчётов она предполагает и почему, несмотря на меньший объём, обычно даёт худший результат?9) На складе есть три партии лекарства:партия L1: поступила 5/3, срок годности до 30/11, 60 единиц;партия L2: поступила 20/3, срок годности до 31/8, 50 единиц;партия L3: поступила 2/4, срок годности до 15/10, 80 единиц.Поступило требование на 130 единиц.a) Какие партии и в каком количестве выдадут по FEFO? Что останется?b) А по FIFO? Что останется?c) Почему здесь предпочтительнее FEFO? Влияет ли это на бухгалтерскую стоимость запасов?10) Заказ на закупку составлен на 600 коробок по R$ 25,00. Прибыл грузовик с налоговой накладной на 600 коробок по R$ 26,00. При подсчёте без предварительного ознакомления с данными накладной приёмщик обнаружил 585 коробок, а проверка качества выявила среди них 12 помятых коробок с повреждённым товаром.a) Сколько коробок можно принять?b) Насколько количество принятых коробок отличается от указанного в накладной и из чего складывается разница?c) Какова стоимость принятых коробок по цене заказа и какой она была бы по цене накладной?d) Какие действия и в каком порядке нужно предпринять при приёмке?11) Подразделение завода запросило 30 рулонов ленты. Склад выдал 30 рулонов, подразделение использовало 26 и вернуло 4. Ленту ранее доставил поставщик в грузовике вместе с другими товарами. Кроме того, аудит выявил, что кладовщик этого склада сам закупает ленту и утверждает собственные корректировки остатков по итогам инвентаризации.a) Перечислите документы, которые должны оформляться на каждом этапе — от закупки до возврата.b) В чём заключается нарушение внутреннего контроля и чем оно опасно?c) Как принимали бы ленту в соответствии с Законом 14.133, если бы склад принадлежал государственному учреждению?Ответы1) Запасы — это материалы, ожидающие использования или продажи (что хранится); склад — место и система работы по приёмке, хранению, учёту и выдаче этих материалов (где и как). Распределительный центр предназначен для отправки товаров клиентам: для него характерны высокая оборачиваемость и акцент на отгрузке.2) Проверка документов (заказа, накладной и действительности NF-e по ключу доступа); проверка количества (подсчёт, взвешивание или измерение, желательно без предварительного ознакомления с данными накладной); проверка качества (соответствие материала спецификации путём осмотра, испытания или выборочной проверки); оформление результатов (приёмка, приёмка с оговорками или отказ, затем оприходование в системе).3) 171 ÷ 180 = 0,95, то есть 95%.4) NF-e — налоговый документ: цифровой файл, подписанный и разрешённый налоговым ведомством, с 44-значным ключом доступа. DANFE — упрощённая печатная форма NF-e, которая сопровождает груз и позволяет найти накладную. Упаковочный лист содержит перечень грузовых мест и помогает при проверке, но не является налоговым документом.5) Закреплённые адреса: преимущество — простота (все знают, где находится каждая позиция); недостаток — место пустует, когда позиции нет в наличии. Свободные адреса: преимущество — более эффективное использование пространства; недостаток — без надёжной системы учёта материал легко потерять.6) FIFO («первым поступил — первым выдан»): сначала выдадут партию 1, которая поступила раньше. FEFO («раньше истекает срок годности — раньше выдаётся»): сначала выдадут партию 2, срок годности которой истекает 15 апреля. Для товаров со сроком годности применяют FEFO: при FIFO партия 2 может просрочиться на полке.7) a) Совпадение по позициям B, C, F, G и H: 5 из 8. Точность учёта = 5 ÷ 8 = 62,5%.b) Стоимостные расхождения: A — 2 × 45,00 = 90,00; D — 12 × 0,40 = 4,80; E — 1 × 1.250,00 = 1.250,00. Сумма: R$ 1.344,80. Стоимость фактически подсчитанных запасов: 118 × 45 + 300 × 2,50 + 50 × 310 + 812 × 0,40 + 14 × 1.250 + 60 × 18 + 200 × 7,50 + 40 × 95 = 5.310 + 750 + 15.500 + 324,80 + 17.500 + 1.080 + 1.500 + 3.800 = R$ 45.764,80. Точность учёта в денежном выражении = 1 − 1.344,80 ÷ 45.764,80 = 1 − 0,0294 = 97,06%.c) При расчёте по позициям все расхождения имеют одинаковый вес, а при расчёте в денежном выражении учитывается их стоимость. Излишек в 12 единиц позиции D стоит всего R$ 4,80, но всё равно считается расхождением по позиции. Недостачу 1 единицы позиции E на R$ 1.250 нужно расследовать первой: это самая крупная потеря, которая с наибольшей вероятностью может быть связана с кражей или выдачей без требования.d) Повторно пересчитать позиции с расхождениями, выяснить причину (выдача без требования, ошибка при приёмке, неверный адрес хранения, кража) и лишь затем скорректировать остатки. Корректировку должен утвердить не сам кладовщик, а другой сотрудник.8) a) A: 240 × 12 = 2.880; B: 480 × 4 = 1.920; C: 1.680 × 2 = 3.360. Всего: 2.880 + 1.920 + 3.360 = 8.160 пересчётов за год.b) 8.160 ÷ 250 = 32,64, то есть около 33 позиций в день.c) При сплошной инвентаризации проводят всего 2.400 пересчётов, но все сразу: работу склада приостанавливают, к подсчёту привлекают много людей и проводят его в спешке, что ведёт к ошибкам. При этом ошибку могут обнаружить лишь в следующем году. Циклическая инвентаризация позволяет чаще проверять наиболее важные позиции, не останавливая работу, и быстрее выявлять ошибки.9) a) FEFO, по сроку годности: L2 (31/8), L3 (15/10), L1 (30/11). Выдают 50 единиц из L2 и 80 из L3 — всего 130. Остаются 60 единиц L1 со сроком годности до 30/11.b) FIFO, по дате поступления: L1, L2, L3. Выдают 60 единиц из L1, 50 из L2 и 130 − 110 = 20 из L3. Остаются 60 единиц L3 со сроком годности до 15/10.c) При FEFO на складе остаётся партия с самым поздним сроком годности, поэтому времени на её использование больше. При FIFO остаётся партия, срок годности которой истекает на полтора месяца раньше. FIFO и FEFO определяют порядок физической выдачи; бухгалтерская стоимость запасов зависит от принятого в компании метода оценки (PEPS или средней себестоимости — см. урок об оценке запасов) и не обязана следовать порядку физической выдачи.10) a) 585 − 12 = 573 коробки.b) 600 − 573 = 27 коробок: 15 не доставлены (600 − 585), ещё 12 отклонены из-за повреждений.c) По цене заказа: 573 × 25,00 = R$ 14.325,00. По цене накладной: 573 × 26,00 = R$ 14.898,00. За всю партию в накладной выставлено 600 × 26,00 = R$ 15.600,00.d) До отъезда водителя сфотографировать повреждения и зафиксировать их вместе с недостачей в акте приёмки; принять с оговоркой 573 коробки, а 12 повреждённых отклонить и вернуть, оформив налоговую накладную на возврат; сообщить отделу закупок о недостаче 15 коробок и о цене выше согласованной в заказе — этот вопрос нужно урегулировать с поставщиком до оплаты; оприходовать в системе только 573 принятые коробки.11) a) Заявка и заказ на закупку; электронная накладная поставщика NF-e, при этом груз сопровождает DANFE; упаковочный лист груза, который помогает отделить эти материалы от других товаров, и транспортный документ CT-e или MDF-e; акт или ведомость приемки; запись о поступлении в карточке складского учета или в системе; требование на выдачу 30 рулонов; запись о передаче с подписью представителя подразделения; документ о возврате 4 рулонов, которые снова учитываются в остатке.b) Нарушен принцип разделения обязанностей: тот, кто хранит материалы, не должен заниматься их закупкой или утверждать корректировки результатов инвентаризации. Если все три функции выполняет один человек, он может закупить лишнее, присвоить материалы и скрыть недостачу корректировкой, так что никто этого не заметит.c) Сначала проводится предварительная приемка: ответственное за контроль исполнения договора лицо выполняет общую проверку. Затем назначенный сотрудник или комиссия проводят окончательную приемку и составляют подробный акт, подтверждающий соответствие материалов условиям договора. Оплата производится только после окончательной приемки (ст. 140 Lei 14.133).
Реакции
0
0 Комментарии
Прокомментируйте первым
Здесь пока ничего.