引言一家汽配店有数千种商品，一家工厂的物料可能多达数万种。不可能对每一种都投入同样的管理精力。制定物流计划时，必须判断哪些物料值得重点关注，哪些物料带来的回报较低，可以简化管理。库存过多会占用本可存入银行获得收益的资金；库存过少则会导致销售流失、收入下降，还可能让客户转向竞争对手。要逐项把握平衡，管理者可以结合两种分类方法：ABC分类法按物料涉及的金额划分，XYZ分类法则按缺货造成的影响划分。ABC曲线ABC曲线又称帕累托分析或80/20法则，是一种用于识别企业重要库存物料的分类方法。其名称源自意大利经济学家Vilfredo Pareto：他在19世纪末发现，意大利约80%的土地掌握在约20%的人口手中。数十年后，罗马尼亚裔美国质量管理顾问Joseph Moses Juran将这一观察概括为一项原则：少数关键因素决定了大部分结果。在他的研究中，80%的质量问题源于20%的原因。将其用于库存管理，并划分为A、B、C三类的做法，通常归功于General Electric的H. Ford Dickie。他在1951年发表的一篇文章，标题就概括了核心思想：ABC分析关注的是大钱，而不是零钱。这是一种基于帕累托原则的统计分类方法，以消耗数量乘以单位价值衡量每种物料的重要性。同样的方法也可按采购额或利润贡献划分客户，按利润率划分产品，按采购金额划分供应商，等等。例如，在客户分析中，它可以显示企业对少数买家的依赖程度。在库存管理中，ABC曲线能指出资金主要投向了哪里，从而帮助企业决定在哪些物料上投入更多管控、议价和需求预测精力。它也有助于制定销售政策、确定优先级和安排生产。分类依据：消耗金额，而非单价ABC曲线按一定时期内的消耗金额（或需求金额）对物料排序：消耗金额 = 该时期的消耗数量 × 单位成本这一点容易让人误解：便宜的物料如果用量极大，也可能属于A类；昂贵的物料如果几乎卖不出去，也可能属于C类。一枚售价R$ 0,50的螺丝，一年用掉200 mil枚（R$ 100 mil），在曲线中的分量就超过一台售价R$ 20 mil、只卖出两台的机器（R$ 40 mil）。三类物料通常可按以下方式划分：A类：品种较少，约占总数的10% a 20%，却集中了约65% a 80%的总金额；B类：居于中间的物料，约占总数的30%，对应约15% a 25%的总金额；C类：品种最多，约占总数的50%或更多，但金额合计仅占5% a 10%。这些比例不是固定的数学规则，不同企业、不同教材的划分都可能不同。各档界限应根据管理需要和实际情况确定，由管理者作出判断。关键在于，ABC曲线能帮助企业找到应当集中精力的地方。如何绘制ABC曲线计算每种物料的消耗金额（数量 × 单位成本）。按消耗金额从高到低排序。计算每种物料占总金额的百分比。从上到下逐项相加，计算累计百分比。按选定的累计百分比界限划分等级（例如，累计至80%为A类，至95%为B类，其余为C类）。示例一家商店当月卖出了：10顶帽子，单价R$ 150,00；20条连衣裙，单价R$ 500,00；70双袜子，单价R$ 20,00；30条短裤，单价R$ 40,00；5双鞋，单价R$ 200,00。按消耗金额排序，结果如下：商品金额（R$）占总额比例累计比例类别连衣裙10.00066,2%66,2%A帽子1.5009,9%76,2%B袜子1.4009,3%85,4%B短裤1.2007,9%93,4%C鞋1.0006,6%100,0%C合计15.100100%连衣裙属于A类：它只占商品种类的20%，却贡献了66%的销售额。帽子和袜子属于B类：占种类的40%，贡献了19%的销售额。短裤和鞋属于C类：占种类的40%，销售额占比不到15%。值得注意的是，袜子的销量最高（70双），却只属于B类，因为单价低。分类也会随时间变化：如果鞋卖得更多、袜子卖得更少，两者的排序就可能对调。因此，ABC曲线需要定期重新计算。各类物料如何管理分类只有改变了管理方式，才有实际意义：A类物料：严格管控，最好采用连续检查方式（参见连续检查与定期检查课程）；认真预测需求；频繁开展循环盘点；与供应商商谈价格和账期；每次少量采购、提高采购频率，因为每多积压一件，资金占用成本都较高。B类物料：实行中等强度的管理，定期检查的间隔可以更长。C类物料：简化管理，定期检查，增加单次采购量、减少下单次数；对这类物料，管理成本可能超过管理带来的收益。这样做有助于更有效地使用资金和物料，减少浪费与不必要的采购，并提高盈利能力。本课练习6中10种物料的ABC曲线。柱形表示各物料占总金额的比例，折线表示累计百分比。其中两种物料（20%）占总金额的50%。一家文具店每年消耗40.000枚单价R$ 0,05的回形针、300台单价R$ 60,00的计算器，以及2.000本单价R$ 12,00的笔记本。哪种商品的年消耗金额最高，最可能属于A类？答案：笔记本，年消耗金额为R$ 24.000。回形针的消耗金额为R$ 2.000，计算器为R$ 18.000，笔记本为R$ 24.000。ABC曲线按数量 × 成本排序，而不是只看单价或数量。某ABC曲线以累计金额的80%和95%为分类界限。五种物料已按金额排序，累计百分比分别为52%、79%、91%、97%和100%。它们依次属于哪一类？答案：A、A、B、C、C。前两种物料的累计比例不超过80%，属于A类；第三种达到91%，在95%的界限内，属于B类；最后两种超过95%，属于C类。XYZ分类法XYZ分类法回答的是另一个问题：这种物料缺货会怎样？这里采用的是按关键程度（或不可或缺程度）分类的方法，见于巴西的物料管理教材（Viana, 2000），也是相关考试的考查内容：X类：关键程度低。缺货不会造成重大生产或利润损失，而且容易找到替代品。这类物料未必可以不用，但总能被其他物料替代。例如，普通办公用品。Y类：关键程度中等。对运营有重要作用，但可以付出一定成本或精力，改用类似或等效物料。Z类：关键程度最高，不可或缺且没有替代品。想象一家汉堡店没有面包：对它而言，面包就是Z类物料，缺货会使销售停摆，造成直接损失。其他情况下，缺货还可能带来安全风险，例如防护设备或关键机器的备件。判断物料类别时，可以问三个问题：缺少这种物料是否会使运营停摆，或危及安全、人员或环境？是否存在可以替代它的等效或类似物料？能否方便、迅速地从市场上采购？如果缺货会使运营停摆，又没有替代品，也无法迅速采购，就是Z类。如果有替代品，但替换会带来一定麻烦，就是Y类。如果缺货影响很小，而且容易替代，就是X类。示例对一家汉堡店来说，面包和肉属于Z类（没有它们就做不出主打产品）；切达奶酪属于Y类（缺货会造成不便，但可以暂时用另一种奶酪替代一天）；指定品牌的餐巾纸属于X类（换用其他餐巾纸即可）。销量不影响这一分类。薯条的销量可能高于汉堡，盐的价格也可能低得几乎可以忽略；但没有盐，厨房仍可能无法正常运转。XYZ衡量的是缺货后果，而不是销量或金额。注意：XYZ还有另一种分类含义在国际文献和许多ERP系统中，XYZ指的则是需求波动性，通常用变异系数衡量（标准差除以平均消耗量）。在这种分类中，X代表消耗稳定、容易预测；Y代表消耗存在波动或季节性；Z代表消耗不规律、难以预测。界限因方法而异，常见规则是X低于0,5，Y介于0,5和1之间，Z高于1。两种分类都有用，但并非一回事。阅读教材、报告或试题时，务必确认XYZ采用的是哪一种含义。在巴西的考试中，XYZ几乎总是指关键程度。一家医院备有一种检验试剂，全国只有一家供应商生产，也没有类似产品；一旦缺货，急诊检验就必须暂停。按关键程度划分，它属于XYZ中的哪一类？答案：Z类，因为它不可或缺且没有替代品。按关键程度划分的XYZ分类法关注缺货的影响以及是否有替代品。价格是ABC分类法的判断依据，不是XYZ分类法的判断依据。结合使用ABC与XYZ两者最大的区别在于：ABC关注金额，即投入和周转的资金；XYZ关注运营，即缺货会造成什么后果。它们不能相互替代：一种物料在ABC曲线中可能属于C类，按关键程度却属于Z类。机器上价格低廉的备件就是典型例子：它在库存金额中占比很小，一旦缺货却会让工厂停工。因此，许多企业会将两种分类交叉使用，形成九宫格矩阵：X（关键程度低）Y（中等）Z（最高）A（金额高）严格控制成本；少备安全库存严格管控；保持适度安全库存最高优先级：持续监控、充足的安全库存和备选供应商B定期检查定期检查，保持适度安全库存保持充足的安全库存；密切跟踪C（金额低）最低限度管理；大批量采购简化管理保持充裕的安全库存：成本低，还能避免停工C-Z格体现了交叉分类的价值：物料价格低，多备一些安全库存几乎不会占用多少资金，却能避免代价高昂的缺货。A-X格则相反：每多备一件都会占用较多资金，而缺货影响不大，因此应保持精简库存。一家工厂使用一种单价R$ 3,00的密封圈，在ABC曲线中属于C类，但缺货会使灌装线停工数天。最合理的库存策略是什么？答案：保持充裕的安全库存，因为储存成本低，缺货代价高。这种物料在ABC分类中属于C类，在XYZ分类中属于Z类。关键程度不会改变它的ABC类别，需要调整的是库存策略。参考资料VIANA, J. J. Administração de materiais: um enfoque prático. São Paulo: Atlas, 2000.DICKIE, H. F. ABC inventory analysis shoots for dollars, not pennies. Factory Management and Maintenance, jul. 1951.练习基础题1) （DPE-AM 招考题）在各种物料管理方法中，ABC 分类法尤为常见。按照这一方法，物料应如何分类？a) 按生产过程中的相对重要性，分为前置、基础和辅助物料。b) 按在组织中的用途，分为器具、改良设施和消耗品。c) 按平均库存时间，并依据周转率计算。d) 按根据物料使用寿命或有效期估算的补货指数。e) 按需求价值，即物料的重要性，通常是财务上的重要性。2) （Itatiba - SP 市议会招考题）ABC 分类法又称帕累托分类法，其依据的原则是什么？a) 物料价值的大部分集中在大量品项上。b) 库存品项大多价值较高。c) 物料投资的大部分集中在少数品项上。d) 所谓中间类品项的价值最高。e) ABC 曲线中所有品项的价值都相同。3) （DPE-AM 招考题；亦见于 CEFET/RJ, 2018 物流考试）为便于组织管理物料，可以采用不同的分类标准。其中，XYZ 分类法依据的是：a) 物料在组织及供应商库存中的存放位置。b) 根据需求价值衡量的物料财务重要性。c) 消耗性物料与耐用性物料的区别。d) 物料的易腐性，重点是管理储存期限。e) 物料对组织业务的关键程度，即是否不可或缺。4) 一家修理厂每年使用 5.000 个垫圈，单价 R$ 0,80；40 个水泵，单价 R$ 250,00；以及 1.200 升机油，单价 R$ 6,00。计算每种物料的耗用价值，并按 ABC 分类法排序。5) 按关键程度（XYZ）对一家面包店的下列物品分类：a) 小麦面粉；b) 印有面包店标志的纸袋，可改用从附近批发商购买的无印花纸袋；c) 收银台使用的笔。进阶题6) Autopeças Marilú 在基准年度内有 10 种库存品项，其使用情况如下：品项耗用量（件/年）成本（R$/件）013003,20021209,2003326,0004323,00051516,00061608,1007329,0008722,0009646,751086,00绘制 ABC 曲线，其中 A 类品项占总价值的 50%，B 类占 35%，C 类占其余部分。7) （Eletrobras 招考题）关于供应链中高效管理库存所用的技术和工具，判断以下哪些说法正确。I - ABC 分类法可用于确定库存品项的盘点频率。II - XYZ 分类法可用于判断库存品项的重要性，并可与 ABC 分类法结合使用。III - 某品项的安全库存越高，其耗用量的不确定性就越大。IV - 再订货点是定期盘点策略中的一项关键参数。V - 经济订货批量可使某品项的订货与仓储总成本降至最低，适用于重要性高且需求稳定的品项。8) 按需求波动程度划分的 XYZ 分类法（国际文献中的用法），依据变异系数（样本标准差，即 DESVPAD.A 函数的结果，除以平均值）对以下三种品项分类：低于 0,5 为 X，0,5 至 1 为 Y，高于 1 为 Z。过去六个月的耗用量如下：品项 1：100, 110, 90, 105, 95, 100；品项 2：40, 90, 20, 70, 30, 110；品项 3：0, 0, 60, 0, 10, 0。9) 某工厂按 ABC（价值）和 XYZ（关键程度）对四种品项进行了分类：a) 主压力机的备用电机，R$ 9.000，A 类、Z 类；b) 同一台压力机的保险丝，R$ 2，C 类、Z 类；c) 办公室用的一令纸，C 类、X 类；d) 所有产品都要使用的塑料包装，另有一家通过认证的供应商，A 类、Y 类。请逐一说明你会建议采用连续盘点还是定期盘点，以及设置高、中、低哪一级安全库存，并解释理由。10) 一家商店有七种品项，已按年度耗用价值从高到低排序：a，R$ 18.000；b，R$ 9.500；c，R$ 4.200；d，R$ 3.100；e，R$ 1.800；f，R$ 900；g，R$ 500。以累计价值的 80% 为 A 类分界点、95% 为 B 类分界点，对各品项分类，并计算每类所占的品项比例和价值比例。参考答案1) E。ABC 分类法按耗用价值（数量 × 成本）排列品项，衡量的是财务上的重要性。2) C。少数品项占据了大部分价值，这就是帕累托原则。3) E。在巴西的教材和招考题中，XYZ 衡量的是关键程度：如果某品项缺货，会造成什么后果。4) 垫圈：5.000 × 0,80 = R$ 4.000。水泵：40 × 250 = R$ 10.000。机油：1.200 × 6 = R$ 7.200。按 ABC 分类法排序为：水泵（R$ 10.000）、机油（R$ 7.200）、垫圈（R$ 4.000）。垫圈的使用数量最多，按耗用价值排序却位居最后。5) a) Z：没有面粉就做不出面包，也没有替代品。b) Y：缺少这种纸袋会带来不便，但可以付出一定成本或精力寻找替代品。c) X：换一支笔就能立即解决。6) 各品项的耗用价值（耗用量 × 成本）如下，总计 R$ 4.800,00：品项耗用价值（R$）占总价值比例累计比例类别06160 × 8,10 = 1.296,0027%27%A02120 × 9,20 = 1.104,0023%50%A01300 × 3,20 = 960,0020%70%B0964 × 6,75 = 432,009%79%B0732 × 9,00 = 288,006%85%B0515 × 16,00 = 240,005%90%C0332 × 6,00 = 192,004%94%C0872 × 2,00 = 144,003%97%C0432 × 3,00 = 96,002%99%C108 × 6,00 = 48,001%100%C品项 06 和 02 属于 A 类（占总价值的 50%）；品项 01、09 和 07 属于 B 类（35%）；其余属于 C 类（15%）。注意，品项 01 的耗用数量最多（300 件），却属于 B 类；品项 05 的单位成本最高（R$ 16,00），却属于 C 类。7) 按该教师考试所采用的参考答案，正确的是 I、II、III 和 V。IV 错误：再订货点是连续盘点策略的参数；定期盘点策略设定的是盘点间隔和目标库存。III 应按出题者的本意理解：耗用量越不确定，所需的安全库存就越高；原因是不确定性，而不是库存本身。8) 品项 1：平均值 100；标准差 7,07；变异系数 = 7,07 ÷ 100 = 0,07 → X。品项 2：平均值 60；标准差 35,78；变异系数 = 35,78 ÷ 60 = 0,60 → Y。品项 3：平均值 11,67；标准差 24,01；变异系数 = 24,01 ÷ 11,67 = 2,06 → Z。注意，这里的 XYZ（按需求波动分类）与第 3 题和第 5 题中按关键程度分类的 XYZ 不同。9) a) A-Z：连续盘点，设置高安全库存，并寻找替代供应商；缺货会使工厂停工，其价值也值得严格管控（此处的安全库存可以只是一台备用电机）。b) C-Z：设置较高、留有余量的安全库存，管理方式则可从简（定期盘点即可）；多备保险丝几乎不增加成本，缺货却会影响生产。c) C-X：定期盘点，设置低安全库存，采用较大采购批量，减少管理投入。d) A-Y：连续盘点，设置中等安全库存；该品项占用资金较多，而第二家供应商降低了缺货风险。10) 总计：R$ 38.000。a：47,4%（累计 47,4%）→ A；b：25,0%（72,4%）→ A；c：11,1%（83,4%）→ B；d：8,2%（91,6%）→ B；e：4,7%（96,3%）→ C；f：2,4%（98,7%）→ C；g：1,3%（100%）→ C。A 类：a 和 b，共 7 种品项中的 2 种（28,6%），占总价值的 72,4%。B 类：c 和 d，占品项总数的 28,6%，占总价值的 19,2%。C 类：e、f 和 g，占品项总数的 42,9%，占总价值的 8,4%。
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