Calculadora de depreciación, tres métodos uno al lado del otro
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El tipo impositivo y la tasa de descuento son campos y no constantes, porque ambos pertenecen a tu país y a tu empresa, y ninguno pertenece al código de una página. Qué métodos permiten de verdad tus normas contables es otra pregunta, y esta página no la responde.
Resultados
Cuánto vale el método más rápido por encima del lineal, en dinero de hoy
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| Total que hay para depreciar, elijas el método que elijas | — |
| Impuesto ahorrado en total, también igual en cualquier caso | — |
| Ese ahorro en dinero de hoy, lineal | — |
| Lo mismo, suma de dígitos | — |
| Lo mismo, saldo decreciente | — |
| Dónde dejaría el saldo decreciente el valor contable si nada lo corrigiera | — |
Los tres cuadros uno al lado del otro
| Año | Lineal | Suma de dígitos | Saldo decreciente |
|---|
La última fila es todo el primer punto. Tres columnas que no se parecen en nada suman el mismo número, porque todo lo que cualquiera de ellas puede dar de baja es lo que costó el bien menos lo que valdrá al final. La elección nunca cambia el total. Solo cambia el calendario.
Y por eso mismo la elección sigue mereciendo la pena. El impuesto ahorrado es el mismo en todas las columnas, pero un ahorro que llega en el año uno vale más que el mismo ahorro en el año cinco, y la distancia entre las columnas de arriba es esa diferencia y nada más. La forma limpia de verlo es poner la tasa de descuento a cero: las tres quedan idénticas hasta el céntimo, porque sin tasa de descuento no existe el antes.
El saldo decreciente tiene una rareza que vale la pena conocer, porque explica por qué su último año nunca se parece a los demás. Toma una porción fija del valor contable restante, así que no mira en ningún momento el valor que esperas al final: sin corregir, siempre acaba en el coste por uno menos dos veces el inverso de la vida, elevado a la vida. En cinco años eso es menos de ocho de cada cien del coste, y en veinte años es más de doce, subiendo hacia unos trece y medio. Así que se pasa cuando esperas un valor alto al final y se queda corto cuando esperas uno bajo, y en ambos casos algo tiene que corregirlo. La corrección es lo que realmente es la última cifra de esa columna.
¿Qué método de depreciación da la mayor deducción?
Ninguno, en total. Los tres dan de baja exactamente la misma cantidad, que es el coste del bien menos lo que vale al final, así que el impuesto ahorrado a lo largo de toda la vida es idéntico uses el que uses.
Lo que cambia es cuándo cae la deducción. Sobre cien mil con diez mil al final a lo largo de cinco años, el lineal da de baja dieciocho mil cada año, la suma de dígitos empieza en treinta mil y acaba en seis, y el saldo decreciente empieza en cuarenta mil y acaba por debajo de tres.
| Año | Lineal | Suma de dígitos | Saldo decreciente |
|---|---|---|---|
| 1 | 18000 | 30000 | 40000 |
| 2 | 18000 | 24000 | 24000 |
| 3 | 18000 | 18000 | 14400 |
| 4 | 18000 | 12000 | 8640 |
| 5 | 18000 | 6000 | 2960 |
| Total | 90000 | 90000 | 90000 |
Si el total es el mismo, ¿por qué importa el método?
Porque un ahorro fiscal en el año uno vale más que el mismo ahorro en el año cinco. Con un tipo del treinta por ciento y una tasa de descuento del diez por ciento, los veintisiete mil ahorrados valen 20.470 en dinero de hoy con el lineal, 21.766 con la suma de dígitos y 22.427 con el saldo decreciente.
La forma más elegante de ver que esa es toda la historia es poner la tasa de descuento a cero. Los tres métodos salen entonces idénticos hasta el céntimo, porque sin tasa de descuento no existe el antes.
| Método | Impuesto ahorrado | Vale hoy |
|---|---|---|
| Straight line | 27000 | 20470 |
| Sum of the years | 27000 | 21766 |
| Declining balance | 27000 | 22427 |
¿Por qué el último año del saldo decreciente parece equivocado?
Porque el método nunca mira el valor que esperas al final. Toma una porción fija del valor contable restante cada año, así que por sí solo siempre acaba en el coste por uno menos dos veces el inverso de la vida, elevado a la vida, sea cual sea el valor residual que tuvieras en mente.
En cinco años eso es el 7,78 por ciento del coste, en diez años el 10,74 por ciento y en veinte años el 12,16 por ciento, subiendo hacia un 13,53 por ciento. Así que el método crudo se pasa cuando esperas un valor alto al final y se queda corto cuando esperas uno bajo, y en ambos casos algo tiene que corregirlo. Esa corrección es lo que realmente es la última cifra de la columna.
| Vida útil | Dónde acaba el método crudo, como porción del coste |
|---|---|
| 5 years | 7.78% |
| 10 years | 10.74% |
| 20 years | 12.16% |
| very long | about 13.53% |
¿Qué es el valor residual y cambia el total?
Es lo que esperas que valga el bien cuando termines con él, y cambia el total directamente: lo que se deprecia es el coste menos esa cifra, y nada más.
Es también la cifra que la gente deja en cero por costumbre. Si el bien de verdad va a valer algo, poner cero ahí sobrestima todos los años del cuadro.
¿Puedo elegir el método que quiera?
Eso depende de tus normas contables y de tu autoridad fiscal, y no es una pregunta que la aritmética pueda responder. Algunos regímenes prescriben el método, otros permiten elegir, y otros permiten un método para la contabilidad y otro para el impuesto.
Lo que esta página puede decirte es cuánto vale cada elección, para que cuando las normas dejen elegir sepas su tamaño en vez de adivinarlo.
¿Por qué hace falta una tasa de descuento para compararlos siquiera?
Porque sin ella no hay nada que comparar. Los totales son idénticos por construcción, así que cualquier diferencia entre los métodos tiene que venir del momento, y el momento solo tiene precio si el dinero lo tiene.
La tasa a usar es la que tu empresa ya usa para pesar dinero a lo largo de los años. Si no tienes una, correr la página con varias tasas distintas enseña cuánto depende de ella la respuesta.
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